Da giovedì 1° ottobre 2020 per l’invio delle fatture elettroniche saranno utilizzate, in via facoltativa, nuove specifiche approvate dall’ Agenzia delle Entrate, fino al 31 dicembre è previsto un periodo transitorio dove lo SDI accetterà le fatture elettroniche, note di variazione ed autofatture, predisposte sia con il nuovo tracciato che con quello attualmente utilizzato (versione 1.5).
Dal 1° gennaio 2021, invece, il Sistema di Interscambio accetterà solo ed esclusivamente i documenti emessi con il nuovo tracciato XML (versione 1.6). Nel periodo di transizione, lo scambio di fatture elettroniche potrebbe comportare qualche problema di conversione se tra il soggetto emittente e il ricevente i tracciati sono differenti, (uno aggiornato e l’altro no), per questo motivo suggeriamo che l’aggiornamento al software avvenga quanto prima. Periodicamente la fattura elettronica si migliora e si adatta alle nuove esigenze. Questa nuova evoluzione dovrebbe servire al Fisco per ottenere un numero maggiore di informazioni, ma soprattutto propedeutico alla dichiarazione precompilata per i possessori di partita Iva a partire dal 2022.
Ecco le nuove codifiche “Natura” e “TipoDocumento” che debuttano nel nuovo tracciato XML
Codici Natura
N1 – operazioni escluse da IVA ex art. 15, D.P.R. n.
633/1972
N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli articoli da 7 a 7-
septies del D.P.R. n. 633/1972
N2.2 non soggette – altri casi
N3.1 non imponibili – esportazioni
N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie
N3.3 non imponibili – cessioni verso San Marino
N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni
all’esportazione
N3.5 non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento
N3.6 non imponibili – altre operazioni che non concorrono
alla formazione del plafond
N4 – operazioni esenti da IVA
N5 – operazioni soggette al regime del margine / IVA non
esposta in fattura
N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri
materiali di recupero
N6.2 inversione contabile – cessione di oro e argento puro
N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile
N6.4 inversione contabile – cessione di fabbricati
N6.5 inversione contabile – cessione di telefoni cellulari
N6.6 inversione contabile – cessione di prodotti elettronici
N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e
settori connessi
N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico
N6.9 inversione contabile – altri casi
N7 – IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex
art. 40, commi 3 e 4, e art. 41, comma 1, lettera b, D.L. n. 331/1993;
prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed
elettronici ex art. 7-sexies lettere f, g, D.P.R. n. 633/1972 e art. 74-sexies,
D.P.R. n. 633/1972)
Codici TipoDocumento:
TD01 Fattura
TD02 Acconto/Anticipo su fattura
TD03 Acconto/Anticipo su parcella
TD04 Nota di Credito
TD05 Nota di Debito
TD06 Parcella
TD16 Integrazione fattura reverse charge interno
TD17 Integrazione/autofattura per acquisto servizi
dall’estero
TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
TD19 Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17
c.2 DPR 633/72
TD20 Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle
fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93)
TD21 Autofattura per splafonamento
TD22 Estrazione beni da Deposito IVA
TD23 Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA
TD24 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a)
TD25 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo
periodo lett. b)
TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni
(ex art.36 DPR 633/72)
TD27 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa
Con il nuovo tracciato diventerà facoltativa la compilazione del campo “importo” relativo al bollo. Nel caso in cui sia previsto l’assolvimento dell’imposta di bollo, pertanto, rimarrà obbligatoria la valorizzazione del campo “Dati Bollo”, ma diventerà facoltativa l’indicazione del relativo importo. La fattura elettronica, nella sua evoluzione, si appresta a diventare una fonte importante di informazioni per il Fisco, soprattutto renderà più semplice ed efficace le operazioni di controllo.
Scarica il documento dell’Agenzia delle Entrate https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/2448766/Provvedimento-decorrenza-spec-tecn-provv.28.02.20.pdf/cfa70c9c-b521-c154-f4b4-56c1da361346